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財務管理的再設計

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  財務管理的再設計

  信息技術和全球經濟一體化浪潮衝擊着世界的各個角落,人類邁進了信息化社會,在從傳統商業模式向現代商業模式的發展過程中,傳統的企業財務管理體系、資金運作方式、監管手段等方面的弊端日益突出,信息化、科學化、規範化的財務管理模式呼之欲出。

  科學的財務管理流程應該包括以下方面:

  成本管理流程:實時更新材料成本,根據實際領料自動生成成本,進行標準成本和實際成本的分析。

  應付賬款流程:採購訂單信息流、物流及時傳到應付賬款模塊,財務人員對採購單價、入庫量進行檢查審核,保證發票的正確性,同時根據付款期限自動計算髮票到期日,提供到期付款發票報告,合理安排企業資金,保證公司的付款信用。

  應收賬款流程:建立客戶信用限額和付款條件,自動計算信用餘額和發票到期日,根據應收賬款報告,掌握客戶付款情況,提高應收賬款周轉率。

  資金管理流程:自動進行匯率計算,隨時獲取銀行餘額。

  建立結算中心:集團各成員的存款統一在結算中心開戶,存放在“中心”,結算中心再將此款以中心名義存放在真正的商業銀行,而貸款則由各成員企業向中心貸款,由中心在集團內部調節餘缺,真正缺時,以結算中心名義向商業銀行貸款。結算中心是藉助信息集成成為監督控制中心、投資中心、責任會計中心。

  決策層可以很方便地從整體上掌握企業的資金運用及調配狀況。對子公司的資金占用靜態和使用動態進行充分的了解和必要的調控。根據這些信息進行分析與判斷,對偏離預算目標的差異通過適當的方式予以糾正。

  設立內審機構:為規範各子公司的財務會計行為,維護集團公司和子公司的合法權益,提高會計信息質量,成立獨立的內部審計機構,通過定期或不定期的財務制度審計和業績審計,落實各項財務會計制度及其他制度在子公司的執行情況,評價各子公司的經營績效,以維護出資者的合法權益。

  建立企業內部控制制度:單位對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批准程度,將貨幣資金業務的不相容崗位分離,相關機構和人員應當相互制約,加強款項收付的稽核,確保資金的安全;對籌資業務要確定籌資規模和結構,選擇適當的籌資方式,嚴格控制財務風險,降低資金成本,確保籌措資金的合理使用;對銷售要制定恰當的銷售政策,明確銷售業務的機構和人員的職責、權限等內容,強化對商品發出和收款情況的管理。對外投資應實行重大投資決策的責任制度,加強對立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的管理等等。

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